13 Października 2022 r. weszło w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek. Dz. U. z 12 października 2022 r. poz. 2084
Co się zmieniło?
Kwoty zwolnione z podatku od spadków i darowizn:
Do tej pory zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy zwalnia się od podatku: „nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9.637,00 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż
19.274,00 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami”
Nowe rozporządzenie podwyższa dotychczasowe wartości do wysokości:
a) 10.434,00 zł – od jednego darczyńcy,
b) 20.868,00 zł – od wielu darczyńców łącznie;
Kwoty niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn:
Do tej pory zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
9.637,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
7.276,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
4.902,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Nowe rozporządzenie podwyższa dotychczasowe wartości do wysokości:
10.434,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
7.878,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
5.308,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
A co to oznacza w praktyce?
a) I grupa podatkowa, tj. małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie. Osoby w tej grupie zapłacą podatek od spadków i darowizn dopiero wtedy, gdy otrzymają spadek lub darowiznę w wysokości powyżej 10.434,00 zł. Wszystko poniżej tej wartości jest zwolnione z podatku. CHYBA, że w przeciągu sześciu miesięcy od otrzymania spadku lub darowizny obdarowany zgłosi ten fakt do urzędu skarbowego.
b) II grupa podatkowa, tj. zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.
Osoby w tej grupie zapłacą podatek od spadków i darowizn dopiero wtedy, gdy otrzymają spadek lub darowiznę w wysokości powyżej 7.878,00 zł. Wszystko poniżej tej wartości jest zwolnione z podatku.
c) III grupie podatkowej, tj. pozostali nabywcy.
Osoby w tej grupie zapłacą podatek od spadków i darowizn dopiero wtedy, gdy otrzymają spadek lub darowiznę w wysokości powyżej 5.308,00 zł. Wszystko poniżej tej wartości jest zwolnione z podatku.
Ile zapłacimy podatku od spadków i darowizn?
Nie ma co za bardzo przyzwyczajać się do nowych kwot wolnych od podatku od spadków i darowizn. Ustawodawca planuje od stycznia 2023 r. podnieść kwoty odpowiednio do:
A) 36.120,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
B) 27.090,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
C) 18.060,00 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
