Zakup samochodu osobowego do firmy to ważna decyzja, która wiąże się z wieloma aspektami, w tym finansowymi i podatkowymi. Aby ułatwić Ci wybór między leasingiem a zakupem na firmę, a także pomóc w zrozumieniu zasad amortyzacji, odliczania VAT i rozliczania podatku dochodowego, przygotowaliśmy dla Was kompleksowy przewodnik.
Leasing czy zakup?
Pierwszym dylematem, przed którym staje przedsiębiorca, jest wybór między leasingiem a zakupem samochodu na firmę. Oba rozwiązania mają swoje wady i zalety, które warto rozważyć. W przypadku leasingu możemy rozróżnić leasing operacyjny i leasing finansowy.
Na czym polega leasing operacyjny?
Wynajmujesz samochód od firmy leasingowej na określony czas, zazwyczaj od 2 do 5 lat. Po zakończeniu umowy możesz wykupić auto za ustaloną wcześniej kwotę, zwrócić je leasingodawcy lub przedłużyć umowę.
Zalety leasingu operacyjnego
- Niższe koszty początkowe: Nie musisz angażować dużych środków na zakup auta, a jedynie wpłacić opłatę wstępną, która stanowi część wartości samochodu.
- Elastyczność: Po zakończeniu umowy możesz wybrać, co zrobić z samochodem – wykupić, zwrócić lub przedłużyć leasing.
- Prostsza księgowość: Raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodów, co upraszcza rozliczenia podatkowe.
Wady leasingu operacyjnego
- Ograniczone prawo własności: nie jesteś właścicielem samochodu, a jedynie jego użytkownikiem.
- Limit kosztów: Istnieje limit kosztów uzyskania przychodów z tytułu rat leasingowych, który wynosi 150 000 zł dla samochodów spalinowych i 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych.
- Możliwy wzrost rat: W przypadku leasingu ze zmienną stopą procentową, raty mogą wzrosnąć w trakcie trwania umowy.
- Podatek dochodowy:
- Opłata wstępna i raty leasingowe (w całości) stanowią koszt uzyskania przychodów.
- W przypadku przekroczenia limitu kosztów, nadwyżka nie jest rozliczana w kosztach.
Na czym polega leasing finansowy?
To forma kredytu, w której leasingodawca kupuje samochód i oddaje go Ci w użytkowanie. Po spłaceniu wszystkich rat, stajesz się właścicielem auta.
Zalety leasingu finansowego
- Odliczenie VAT z góry – możesz odliczyć 100% VAT z faktury zakupu samochodu już na początku.
- Samochód staje się Twoją własnością: Po spłaceniu wszystkich rat, auto należy do Ciebie.
Wady leasingu finansowego
- Wyższe koszty początkowe- musisz wpłacić wyższą opłatę wstępną niż w leasingu operacyjnym
- Bardziej skomplikowana księgowość: Musisz amortyzować samochód i rozliczać część odsetkową rat leasingowych.
- Limit amortyzacji: Obowiązują limity amortyzacji dla samochodów osobowych, analogiczne jak w leasingu operacyjnym.
- Podatek dochodowy:
- Tylko część odsetkowa rat leasingowych stanowi koszt uzyskania przychodów.
- Odpisy amortyzacyjne od wartości samochodu są kosztem uzyskania przychodów, z uwzględnieniem limitu amortyzacji.
Zakup samochodu służbowego na firmę
Kupujesz samochód na firmę i stajesz się jego właścicielem. Masz wówczas pełne prawo własności – jesteś właścicielem samochodu i możesz z nim zrobić, co chcesz. Nie masz limitu kosztów – nie ma limitu kosztów uzyskania przychodów z tytułu amortyzacji. Wadą tego rozwiązania są:
- Wysokie koszty początkowe -musisz ponieść pełen koszt zakupu samochodu.
- Bardziej skomplikowana księgowość, ponieważ musisz amortyzować samochód i rozliczać odpisy amortyzacyjne.
- Podatek dochodowy:
- Odpisy amortyzacyjne od wartości samochodu są kosztem uzyskania przychodów, z uwzględnieniem limitu amortyzacji.
Amortyzacja samochodu zakupionego na firmę
Amortyzacja to proces stopniowego rozliczania w kosztach uzyskania przychodów wartości początkowej samochodu. Dzięki amortyzacji możesz zmniejszyć swój podatek dochodowy.
Amortyzację zaczynamy od wartości początkowej. W przypadku zakupu samochodu, jest to cena nabycia, czyli cena zakupu powiększona o koszty uboczne (np. transport, rejestracja). W przypadku darowizny, jest to wartość rynkowa samochodu.
Metody amortyzacji samochodu zakupionego na firmę:
Istnieje kilka metod amortyzacji, z których można wybrać:
- Amortyzacja liniowa- najpopularniejsza metoda, w której odpisy amortyzacyjne są równe w każdym roku amortyzacji.
- Amortyzacja degresywna – metoda, w której odpisy amortyzacyjne są wyższe w pierwszych latach amortyzacji i stopniowo maleją.
- Amortyzacja jednorazowa: Możliwa dla samochodów o niskiej wartości lub w ramach pomocy de minimis.
- Limit amortyzacji: Dla samochodów osobowych obowiązuje limit amortyzacji, który wynosi 150 000 zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych. Oznacza to, że odpisy amortyzacyjne od wartości przekraczającej ten limit nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.
Jak rozliczyć VAT z zakupionego na firmę samochodu
Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym zależy od sposobu jego użytkowania.
- Wyłączne użytkowanie w działalności: Możesz odliczyć 100% VAT od wszystkich wydatków związanych z samochodem, takich jak zakup, paliwo, naprawy, ubezpieczenie. Aby to zrobić, musisz spełnić kilka warunków:
- Prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę VAT), która dokumentuje każdy przejazd służbowy.
- Stworzyć regulamin użytkowania pojazdu, który określa zasady korzystania z auta w firmie i wyklucza użytek prywatny.
- Zgłosić samochód do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26.
- Użytkowanie mieszane (prywatne i firmowe): Możesz odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z samochodem, bez konieczności prowadzenia kilometrówki VAT, tworzenia regulaminu czy zgłaszania auta do urzędu.
- Wyłączne użytkowanie prywatne: Nie masz prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z samochodem.
Reasumując wybór między leasingiem a zakupem samochodu na firmę, a także sposób rozliczania amortyzacji i odliczania VAT, zależy od indywidualnych potrzeb i preferencji przedsiębiorcy. Ważne jest, aby dokładnie przeanalizować wszystkie opcje i wybrać rozwiązanie, które będzie najkorzystniejsze z punktu widzenia finansów i podatków.
